Министерство финансов РФ предложило бизнесу важные рекомендации по определению доли расходов, которая позволит избежать необходимости вести раздельный учет сумм НДС. В новом разъяснении, опубликованном 29 сентября 2025 года, ведомство напомнило, что согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса, раздельный учет необходимых вложений в товары, работы и услуги должен проводиться в случаях, когда компания занимается как облагаемыми НДС, так и освобожденными от налога операциями, сообщает Дзен-канал "Retail.ru - о ритейле и потребительском рынке".
Условие для освобождения от учета
Если в течение квартала доля общих расходов на товары (работы, услуги), освобождаемые от НДС, не превышает 5% от общего объема расходов, компании могут не вести раздельный учет. Это означает, что суммы НДС, уплаченные за товары и услуги, могут приниматься к вычету без дополнительных ограничений.
Как рассчитать расходы?
Определить совместные затраты на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), операции по которым не подлежат налогообложению, не так просто, поскольку Налоговый кодекс не устанавливает четкого порядка расчета. Однако Минфин уточнил, в состав общих расходов следует включать:
- все затраты, непосредственно связанные с освобожденными от налога операциями;
- часть расходов, относящихся и к освобожденным, и к облагаемым операциям.
Методы распределения расходов
При распределении таких общих расходов необходимо учитывать пропорцию. Для этого можно использовать различные показатели, такие как:
- сумма прямых затрат;
- численность персонала;
- фонд начисления заработной платы;
- стоимость основных средств;
- иные критерия, указанные в учетной политике для налогового учета.
Понимание этих деталей поможет компаниям оптимизировать свою налоговую отчетность и использовать преимущества, предоставляемые законом, что, в свою очередь, укрепит их финансовое положение.
